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《经济法基础》100题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定,以下不属于按照交通运输服务征税的是,A.程租业务B.期租业务C.光租业务D.湿租业务【答案】C。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。因此选项A、B、D均属于交通运输服务。而选项C的光租业务属于有形动产租赁。2.根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是,4.55A.5日内B.3日内C.3个工作日内D.5个工作日内【答案】D。存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。3.以下选项中符合会计法律制度管理规定的是,A.我国根据区域不同实行不同的会计制度B.□□财政部门主管全国的会计工作C.乡镇级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作D.财务部门负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【答案】B。根据《会计法》规定,国家实行统一的会计制度,因此选项A错误。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作,因此选项C错误。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,因此选项D错误。综上只有选项B符合会计法律制度的管理规定。4.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于银行本票必须记载事项的是,A.收款人名称B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章【答案】B。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样。无条件支付的承诺。确定的金额。收款人名称（选项A）。出票日期（选项C）。出票人签章（选项D）。欠缺记载上列事项之一的,银行本票无效。5.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人,按规定应于每月15日前申报并缴纳上月税款,2019年9月1日至15日甲公司均未办理纳税申报,税务机关向其下达责令限期改正通知书,要求甲公司于9月20日前办理纳税申报,至限期满甲公司仍未申报,则税务机关应当,69.86A.责令甲公司提供纳税担保B.核定甲公司应纳税额C.对甲公司进行税收保全D.对甲公司执行税收强制执行【答案】B。发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,由税务机关核定其应纳税额。6.彩虹公司为增值税一般纳税人,主要从事二手车经销业务,2022年1月销售其收购的二手车,当月销售额为10.5万元,假设当月未发生其他业务,计算彩虹公司2022年1月应缴纳的增值税,正确的是,82.25A.10.5÷（1+3%）×3%=0.31（万元）B.10.5÷（1+0.5%）×0.5%=0.05（万元）C.10.5÷（1+5%）×5%=0.5（万元）D.10.5÷（1+3%）×2%=0.2（万元）【答案】B。自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+0.5%)。因此本题彩虹公司2022年1月应缴纳的增值税=10.5÷（1+0.5%）×0.5%=0.05（万元）。7.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,不正确的是,A.划线支票可以用于支取现金,也可用于转账B.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人C.出票人可以在支票上记载自己为收款人D.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记【答案】A。选项A,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不能支取现金。8.根据增值税法律制度的规定,以下说法正确的是,A.年应税销售额超过300万元的小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人B.年应税销售额只包括纳税申报销售额和稽查查补销售额C.小规模纳税人发生增值税应税行为,可以自行开具增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后,可以随意转为小规模纳税人【答案】C。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,选项A、B错误。小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具,选项C正确。纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外,选项D错误。9.根据支付结算法律制度的规定,关于预付卡使用的下列表述中,不正确的是,A.购卡人不得使用信用卡购买预付卡B.可在发卡机构签约的特约商户中使用C.记名预付卡不得设置有效期D.记名预付卡不能赎回【答案】D。选项D,记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。10.下列各项中,属于行政处罚的是,A.罚金B.返还财产C.记过D.没收违法所得【答案】D。行政处罚包括警告、通报批评,罚款、没收违法所得、没收非法财物,暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件,限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业,行政拘留,法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A,罚金是刑事责任的附加刑。选项B,返还财产属于民事责任。选项C,记过属于行政处分。11.作家王某（居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月,3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。王某关于此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额的下列计算中,正确的是,49.86A.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）B.（3000＋4000＋5000-800）×70%×20%=1568（元）C.（3000＋4000＋5000）×70%×10%－210＝630（元）D.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）【答案】A。（1）属于“一次性”收入的,以取得该项收入为一次计算稿酬所得,分次支付要合并计税。（2）稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,预扣预缴时减按70%计算。减除费用：每次收入不超过4000的,减除费用按800元计算。每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。12.根据增值税法律制度,以下不适用于9%低税率的是,67.21A.电力B.暖气C.粮食D.图书【答案】A。电力属于销售货物,适用于13%的税率。13.甲公司为购买乙公司的货物,签发一张票面金额为50万元的银行承兑汇票。出票日期为3月15日,到期日为6月15日。4月10日,乙公司持此汇票向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙公司贴现金额为（）元。69.34A.496700B.496650C.496750D.496200【答案】A。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月10日,汇票到期前1日是6月14日,一共是66天。企业从银行取出的金额＝500000－500000×3.6%×（66÷360）＝496700（元）。14.甲公司和乙公司签订租赁合同,从乙公司租赁3台机器设备,合同注明设备总价值为90万元,租期为2个月,每台每月租金3万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。91.12A.180B.90C.360D.900【答案】C。租期内全部租金=3×2×3=18（万元）,租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据,签订合同的各方当事人都属于印花税的纳税人,因此,该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=18×10000×1‰×2=360（元）。15.根据税收法律制度的规定,下列表述中正确的是,71.34A.城镇土地使用税适用定额税率B.土地增值税适用超额累进税率C.税目是计税依据的具体化D.达到或者超过起征点的,只就其超过的部分征税【答案】A。土地增值税适用超率累进税率,个人所得税适用超额累进税率,选项B错误。税目是征税对象的具体化,选项C错误。起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税。达到或超过起征点的,就其全部数额征税,选项D错误。16.甲公司为增值税一般纳税人,2022年1月从Z国进口一批卷烟,共计200标准箱,关税完税价格为500万元,已知关税税率为30%,增值税税率为13%,卷烟的消费税比例税率为36%,卷烟的消费税定额税率为150元/箱,甲公司关于进口该批卷烟应缴纳的进口增值税计算公式正确的是,62.38A.[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%B.[500×（1+30%）+200×150÷10000]×13%+200×150÷10000C.[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%+200×150÷10000D.[500×（1+30%）÷（1-36%）]×13%+200×150÷10000【答案】A。进口货物的增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=[关税完税价格×（1+关税税率）+从量的消费税]÷(1-消费税税率）。此题卷烟的消费税属于从价加从量的复合计征方式,因此组成计税价格=[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）,进口货物的增值税应纳税额=[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%。17.根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,正确的是,60.03A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的,该权利丧失B.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的,该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的,该权利丧失D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的,该权利丧失【答案】A。（1）选项B,持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6个月”。（2）选项C,持票人对支票出票人的权利,自出票日起“6个月”。（3）选项D,持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2年”。18.甲公司为居民企业,从事化妆品销售。2021年实现销售收入1000万,支付职工薪酬200万元,其中包括10万元残疾人员工资,另支付职工教育经费14万元,广宣费150万元,结转上年度未扣除的广宣费200万元,提取工会经费15万元。已知职工教育经费和工会经费扣除比例为工资薪金8%、2%,化妆品销售企业广宣费扣除比例为销售收入额的30%,假设不考虑其他因素,该公司企业所得税应纳税所得额是（）万元。54.38A.463.5B.472C.474.5D.462【答案】B。支付给残疾人的工资按照实际支付金额100%加计扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额8%,200×8%=16>14,据实扣除14万。化妆品销售或制造企业的广宣费不超过销售收入30%,1000×30%=300>150,则可扣除2021年的广宣费150万,且可以扣除2020年结转广宣费200万中的150万,则2021年可扣除的广宣费共计300万。职工工会经费不超过当年工资薪金的2%,200×2%=4<15,则2021年实际可扣除的限额为4万。综上甲企业的应纳税所得额=1000-200-10-14-300-4=472万元。19.甲汽车厂与乙运输公司签订了一份汽车运输保管合同,合同载明的金额合计50万元,运费和保管费并未分别记载。已知运输合同印花税税率为0.3‰,保管合同印花税税率为1‰。计算该汽车厂就该合同应缴纳的印花税税额为,1.50a.250元b.150元c.500元d.1000元【答案】c。合同运费和保管费并未分别记载,从高适用税率,应缴纳印花税税额=500000×1‰=500（元）。20.对国家税务总局的行政行为不服的,向（）申请行政复议。a.国家税务总局b.□□c.人民法院d.全国人民代表大会【答案】a。对国家税务总局的行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。21.根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是,0.99a.在成都成立的熊猫玩偶生产公司b.在法国成立的香水生产公司,但总部在上海c.在深圳成立的医药生产公司,但实际管理机构在韩国d.在荷兰成立的干花生产公司,但在北京设立了机构场所【答案】d。依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立,但实际管理机构在中国的,都属于居民企业,因此选项abc都属于居民企业。依照外国法律成立,且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立了机构场所的属于非居民企业,因此选项d属于非居民企业22.根据税收征管法律制度的规定,下列说法中,正确的是,65.36a.《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过90日b.纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关,应办理变更税务登记c.国家机关无需办理税务登记d.企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记【答案】c。选项a,《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180日。选项b,纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应申报办理“注销”税务登记。选项cd,企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩无需办理税务登记。23.根据关税相关法律的规定,下面关于关税的说法中错误的是,46.43a.进、出口货物的收、发货人为关税的纳税人b.进出境物品的所有人、代理人为关税的纳税人c.进口货物向境外采购代理人支付的买方佣金,不应计入关税完税价格d.进口货物向境外支付的与该进口货物有关的资料费,应计入关税完税价格【答案】b。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税纳税人。选项b,代理人不属于关税的纳税人。24.某公司2021年应补缴企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在6月30日办理了汇算清缴手续,并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中,正确的是,a.150000×0.5‰×30＝2250（元）b.150000×0.5‰×20＝1500（元）c.150000×0.5‰×15＝1125（元）d.150000×0.5‰×10＝750（元）【答案】a。企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴,纳税期限届满日为5月31日,自纳税期限届满的次日（6月1日）起,至实际缴纳税款之日6月30日,滞纳期为30天。25.根据支付结算法律制度的规定,下列说法中,正确的是,69.73a.商业汇票出票人在出票时记载附条件支付委托的,所附条件不影响票据的效力b.银行汇票背书转让的金额,以出票金额为准c.商业汇票持票人背书转让部分票据权利的行为,属于无效背书d.银行汇票背书转让的金额,以实际结算金额为准【答案】c。选项a,“出票”时附条件,致使票据无效,因此所附条件影响票据的效力。选项b、d,银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准,未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让,因此选项b、d的表述均不正确。选项c,部分背书属于无效背书,因此选项c表述正确。26.奇兵公司单位负责人胡某为了粉饰报表,指使财务负责人吴某编制虚假财务会计报告,采用虚构交易和收入等手段,虚增利润500万元。事发后胡某以自己不是会计人员、看不懂财务会计报告为由将责任推脱给吴某。下列说法中,不正确的是,61.88a.胡某应对该事件负责b.吴某对本单位会计资料的真实性、完整性负责c.胡某不得授意、指使、强令吴某违法办理会计事项d.吴某应对该事件负责【答案】b。选项b,单位负责人胡某对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,而非财务负责人吴某。27.汇票出票日期“2022年10月11日”的正确填写方式为,45.84a.贰零贰贰年壹拾月壹拾壹日b.贰零贰贰年零壹拾月拾壹日c.贰零贰贰年壹拾月拾壹日d.贰零贰贰年零壹拾月壹拾壹日【答案】d。月为“壹”“贰”“壹拾”的,日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的,应在其前加“零”。日为“拾壹”至“拾玖”的,应在其前加“壹”。题干所述汇票出票日期“2022年10月11日”应填为：贰零贰贰年零壹拾月壹拾壹日（选项d）。28.2021年12月1日,甲公司向乙公司开具一张金额为15万元的支票,乙公司将该支票背书转让给丙公司。12月9日,丙公司请求付款银行付款时,银行以甲公司账户内只有5万元为由拒绝付款。丙公司遂要求乙公司付款,乙公司向丙公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定,乙公司向甲公司行使再追索权的期限为,65.89a.2023年12月9日前b.2023年12月1日前c.2022年6月9日前d.2022年6月1日前【答案】d。由于乙公司已经向丙公司支付款项,则乙公司应向甲公司行使权利,甲公司是票据的出票人,因此持票人是向“出票人”行使权利。支票的持票人对出票人的权利自出票日起6个月,即从2021年12月1日开始起算6个月,则乙公司向甲公司行使再追索权的期限应为2022年6月1日前（选项d）。29.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行结算账户的开立和使用的说法中,错误的是,36.74a.单位设立的独立核算的附属机构可以开立基本存款账户b.异地临时机构可以开立基本存款账户c.一般存款账户可以办理现金缴存,不得办理现金支取d.预算单位零余额账户不得向本单位其他账户划拨资金【答案】b。选项b,异地临时机构可以开立临时存款账户,异地常设机构可以开立基本存款账户。30.甲公司将一张经p银行承兑的银行承兑汇票背书转让给乙公司用于支付货款,该汇票出票人为丙公司,票据记载金额为100万元,到期日为2023年1月5日。汇票到期当日,乙公司向p银行提示付款,经核实丙公司当日在p银行的存款账户余额为60万元。下列关于p银行对该汇票采取的处理措施中,符合法律规定的是,48.44a.p银行应当向乙公司支付100万元b.p银行应当待丙公司票款足额到账后再向乙公司付款100万元c.p银行应当先向乙公司支付60万元,其余40万元通知丙公司自行支付d.p银行可以以款项不足额为由,拒绝付款【答案】a。本题考查承兑人的票据责任。乙公司持有的是银行承兑汇票,p银行已作承兑,应当承担到期付款的责任,不得以自己与出票人之间的抗辩事由（出票人在承兑银行的存款账户余额不足以支付票款）对抗持票人。因此,出票人在汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行仍应向持票人付款,承兑银行付款后,对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。31.制胜公司单位负责人为叶某,会计机构负责人为朱某。会计人员何某将其所经管的全部会计资料移交给接替人员杨某。事后杨某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列说法中,正确的是,41.69a.何某和杨某对该会计资料的真实性、合法性承担法律责任b.杨某可自行另立新账c.在办理移交时,移交的会计资料如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由朱某负责d.何某与杨某办理会计工作交接手续,应当由朱某监交【答案】d。选项a,移交人员（何某）对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。选项b,接替人员（杨某）应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账。选项c,会计工作交接时,会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员（何某）负责。选项d,一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人（朱某）或者会计主管人员监交。32.根据支付结算法律制度规定,下列关于银行卡的表述中,正确的是,72.84a.借记卡通过atm自助机具每卡每日累计提款不得超过1万元人民币b.谢女士可将自己的银行卡交付其未成年儿子使用c.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定d.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的,按照协商收取超限费【答案】c。选项a,借记卡通过atm自助机具每卡每日累计提款不得超过2万元人民币,信用卡通过atm自助机具每卡每日累计不得超过1万元人民币。选项b,银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借。选项d,发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的,不得收取超限费。选项c,2021年1月1日起,信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定,取消信用卡透支利率上限和下限管理。33.根据支付结算法律制度的规定,下列关于挂失止付的表述中,错误的是,8.03a.可以对已承兑的商业汇票申请挂失止付b.申请挂失止付应填写挂失止付通知书并签章c.挂失止付是票据丧失后必须采取的措施d.可以对现金支票申请挂失止付【答案】c。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括“已承兑”的商业汇票（选项a）、支票（选项d）、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。选项b,失票人需要挂失止付的,应填写挂失止付通知书并签章。选项c,挂失止付并不是票据丧失后的必经措施,失票后可以直接申请公示催告或提起普通诉讼。34.根据会计法律制度的规定,下列各项中,最低保管期限为30年的是,5.68a.纳税申报表b.应收账款明细账c.半年度财务报告d.会计档案鉴定意见书【答案】b。会计档案保管期限的记忆口诀：账证移交30年,表单中报各10年,固定资产就5年,其他保存到永久。选项a、c,纳税申报表和半年度财务报告的保管期限至少10年。选项d,会计档案鉴定意见书应永久保管。35.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,不正确的是,74.95a.销售货物所得,按照交易活动发生地确定b.利息所得按照支付所得的企业所在地确定c.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定d.提供劳务所得,按照接受劳务的企业所在地确定【答案】d。选项d,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。二、多项选择题36.下列票据丢失后,可以进行挂失止付的有,7.83a.转账支票b.未承兑的商业汇票c.填明“现金”字样的银行本票d.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票【答案】acd。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括：①已承兑的商业汇票。②支票（选项a）。③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票（选项d）。④填明“现金”字样的银行本票（选项c）。37.根据支付结算法律制度的规定,关于票据追索权的行使,下列表述中不正确的有,62.82a.持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权b.持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的,丧失对全部票据债务人的追索权c.持票人不得在票据到期前追索d.持票人在行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明【答案】bc。选项b,持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权,但是,承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。选项c,在票据到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的。②承兑人或者付款人死亡、逃匿的。③承兑人或者付款人被依法宣告破产的。④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。38.根据会计法律制度的规定,下列说法正确的有,42.09a.会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人b.会计人员具有违反国家统一的会计制度的一般违法行为,情节严重的,3年内不得从事会计工作c.因有提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作d.会计主管人员应该具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年【答案】acd。会计人员具有违反国家统一的会计制度的一般违法行为,情节严重的,5年内不得从事会计工作,选项b错误。39.下列自然人中,视为限制民事行为能力人的有,4.97a.小学生文某,7周岁,智力超群b.中学生龚某,15周岁,靠写网文小说赚取稿酬c.大学生叶某,17周岁,靠在婚庆公司兼职贴补部分生活费d.辍学打工的张某,17周岁,以在工厂拧螺丝赚取主要生活来源【答案】bc。选项a文某不满8周岁,为无民事行为能力人。选项d张某年满16周岁,以自己的劳动收入为主要生活来源,视为完全民事行为能力人。8周岁以上的未成年人、不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人,因此选项b、c属于限制民事行为能力人。40.根据支付结算法律制度的规定,下列有关银行卡账户和交易的表述正确的有,47.11a.银行卡账户不得出租和转借b.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇c.储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币d.借记卡持卡人在自助机具取款每卡每日累计不得超过1万元人民币【答案】abc。选项d,发卡银行应当对借记卡持卡人在自助机具取款设定交易上限,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。41.根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本养老保险制度的表述中,正确的有,3.46a.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合b.灵活就业人员的缴费基数为本人上年度月平均收入c.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成d.个人跨统筹地区就业的,其基本养老保险关系随本人转移,缴费年限累计计算【答案】acd。选项b,城镇个体工商户和灵活就业人员按照各省计算的本地全口径城镇单位就业人员平均工资核定社保个人缴费基数上下限,允许缴费人在60%-300%之间选择适当的缴费基数。缴费比例为20%,其中8%记入个人账户。42.根据会计法律制度的规定,下列符合企业内部控制中不相容职务分离控制的有,93.48a.经办业务的小张同时负责该业务的会计记录b.授权批准的杨总同时负责监督检查c.经办业务的叶某兼任财产保管工作d.负责稽核检查的龚某同时负责会计记录工作【答案】cd。不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录(选项a)、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查（选项b）等。43.根据税收法律制度的规定,下列各项中,实行定额税率的有,87.27a.契税b.耕地占用税c.环境保护税d.土地增值税【答案】bc。选项a,契税实行比例税率。选项d,土地增值税实行超率累进税率。44.2021年12月,甲公司购买商品时,开具一张银行承兑汇票给乙公司,并注明开户行p银行为付款行。乙公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司用该汇票支付了上月欠丁公司货款,但并没有在被背书人栏注明丁公司的名称。丁收到汇票后直接将该汇票给了戊公司购买原材料,戊公司在收到汇票后,在被背书人栏补记上戊公司的名称,并在汇票到期日前提示承兑。下列选项说法正确的有,86.27a.甲、乙、丙、丁、戊、p都属于该商业汇票的当事人b.甲、乙、p是该汇票的基本当事人c.丙、丁、戊是该汇票的非基本当事人d.戊公司在被背书人栏记载自己公司名字,与背书人记载有同等法律效力【答案】bd。该汇票上没有记载丁公司的名字,所以丁公司不属于票据当事人,因此选项ac错误。选项bc,银行承兑汇票的基本当事人包括：出票人（甲）、收款人（乙）、付款人（p）。非基本当事人包括：承兑人、背书人与被背书人。选项d,背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人（戊）在票据被背书人栏内记载自己的名称,与背书人记载具有同等法律效力。45.下列房产中,可以免征房产税的有,66.71a.个人所有的房产b.出租军队空余房产c.公共租赁住房d.某公立高等学校附设的招待所【答案】bc。个人所有非营业用的房产免征房产税,选项a不正确。高等学校所有的,本身业务范围内适用的房产免征房产税,但其所属的附属工厂、招待所等不属于单位公务用房,应照章纳税,选项d不正确。46.王某不幸因工去世,根据社会保险法律制度的规定,其近亲属可以获得,43.60a.一次性伤残补助金b.供养亲属抚恤金c.丧葬补助金d.一次性工亡补助金【答案】bcd。选项a,劳动者因工受伤,评定伤残等级后,享受一次性伤残补助金。47.根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有,42.61a.整体转让未竣工决算房地产开发项目b.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占可售建筑面积75%,剩余可售建筑面积25%已自用c.直接转让土地使用权d.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕【答案】bd。选项ac,属于纳税人“应当”进行土地增值税清算的情形。48.下列各项中,可以作为法律关系客体的有,7.01a.之了公司b.书籍c.血液d.读小学的张某【答案】bc。选项a、d,属于法律关系主体。选项b、c,可以作为法律关系客体。注意,自然人只能作为法律关系主体,而人的部分从身体中分离出去时可以作为法律关系客体,比如头发、血液、骨髓等。49.下列关于原始凭证和记账凭证的说法中,不正确的有,2.3a.原始凭证的金额有误,应当将错误的数字划红线,并在划线上方填写正确数字b.所有记账凭证必须附有原始凭证c.对不真实的原始凭证,会计人员有权拒绝接受d.数量过多的原始凭证,可以单独装订保管【答案】ab。选项a,原始凭证金额有错误的,只能由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。除金额外的其他错误,可由出具单位更正并盖章。选项b,除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的页数。50.下列选项中,属于质押背书行为的必须记载事项的有,91.44a.背书人签章b.背书日期c.“质押”字样d.被背书人名称【答案】acd。选项b,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书,因此背书日期属于相对记载事项。选项a、c、d,均属于“质押”背书行为的必须记载事项,其中被背书人名称是可以授权补记的必须记载事项。51.根据会计法律制度的规定,下列文件资料中,不属于会计档案归档范围的有,8.66a.年度财务工作计划b.财务专用设备采购预算方案c.固定资产卡片d.单位财务规章制度【答案】abd。（1）正向记忆：需要进行会计档案归档的包括：会计凭证、会计账簿（选项c）、财务会计报告和其他会计资料。（2）反向排除：各单位预算（选项b）、计划（选项a）、制度（选项d）等文件材料属于“文书档案”,不属于会计档案。52.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,正确的有,89.83a.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票b.申请人和收款人均为个人的才能申请现金银行汇票c.银行汇票的持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知d.银行汇票的必须记载事项包括无条件支付的委托等【答案】abc。选项d,银行汇票的必须记载事项包括：①表明“银行汇票”的字样。②无条件支付的承诺（而非委托）。③出票金额、出票日期。④付款人名称、收款人名称、出票人签章。53.下列关于法律主体的说法中,正确的有,84.83a.个人独资企业属于非法人组织b.分支机构以自己的名义从事民事活动,产生的民事责任由分支机构自行承担c.已满75周岁的人故意犯罪,可以从轻或者减轻处罚d.自然人的民事权利能力一律平等【答案】acd。选项b,分支机构以自己的名义从事民事活动,产生的民事责任由法人承担。也可以先以该分支机构管理的财产承担,不足以承担的,由法人承担。54.根据支付结算法律制度的规定,下列选项中属于支付服务的有,76.21a.网络支付b.预付卡c.银行卡收单d.移动电话支付【答案】abcd。支付服务的种类分为网络支付（选项a）、预付卡（选项b）、银行卡收单（选项c）,其中网络支付包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付（选项d）、固定电话支付、数字电视支付等。55.下列属于非标准审计报告的有,82.04a.否定意见的审计报告b.无保留意见的审计报告c.无法表示意见的审计报告d.带强调事项段的无保留意见的审计报告【答案】acd。审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。非标准审计报告,是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告（选项d）和非无保留意见的审计报告。非无保留意见,包括保留意见、否定意见（选项a）和无法表示意见（选项c）三种类型。56.根据支付结算法律制度的规定,下列银行结算账户的管理措施中,符合规定的有,68.9a.存款人应以实名开立银行结算账户b.银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密c.单位存款人申请更换预留公章,应向开户行出具书面申请、原预留公章等相关证明文件d.单位存款人申请更换预留公章,可授权他人办理【答案】abcd。选项abcd均符合支付结算法律制度的规定。57.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有,91.73a.以经营租赁方式租入的固定资产b.以融资租赁方式租出的固定资产c.未投入使用的房屋d.未投入使用的生产设备【答案】abd。选项a、b,以经营租赁方式租入的固定资产,和以融资租赁方式租出的固定资产,不得计算折旧扣除。选项c、d,房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。因此未投入使用的房屋可以计算折旧扣除,未投入使用的生产设备不得计算折旧扣除。三、判断题58.用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）50.14【答案】×。办理社保登记的时间为用工之日起“30日”内。59.行使再追索权时,可请求其他票据债务人支付金额包括票据上注明的金额、前项金额自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息、发出通知书的费用。（）90.77【答案】×。被追索人依照规定清偿后,可以向其他票据债务人行使再追索权,请求其他票据债务人支付的金额和费用包括已清偿的全部金额、前项金额自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息、发出通知书的费用。60.经申请批准占用耕地的,耕地占用税的纳税人为实际占用人。（）82.74【答案】×。经申请批准占用耕地的,耕地占用税的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人。61.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应当在3个工作日内办理并发放税务登记证件。（）64.80【答案】×。纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应当日办理并发放税务登记证件。62.达到法定退休年龄即可享受职工基本养老保险待遇。（）61.79【答案】×。职工基本养老保险的享受条件有两个：一是达到法定退休年龄,二是累计缴费满15年。63.企业网上银行能够为客户提供网上账户信息服务、支付指令、b2c网上支付和批量支付等业务。（）54.61【答案】×。企业网上银行能够为客户提供网上账户信息服务、支付指令、b2b（而不是b2c）网上支付和批量支付等业务。64.记过属于行政责任中的行政处罚。（）45.45【答案】×。记过属于行政责任中的“行政处分”,行政处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。65.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理,每年参加继续教育取得的学分不少于60学分,其中,专业科目一般不少于总学分的三分之二。（）48.22【答案】×。每年参加继续教育取得的学分不少于90学分,其中,专业科目一般不少于总学分的三分之二。66.汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（）63.16【答案】×。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。67.银行卡按是否具有透支功能可以分为借记卡和贷记卡。（）65.65【答案】×。银行卡按是否透支分为不具有透支功能的借记卡和具有透支功能的信用卡。信用卡又按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。68.申请人和收款人均为个人方可申请现金银行本票。（）40.32【答案】√。题目所述内容正确。四、不定项选择题（一）2021年11月10日,甲公司为支付劳务费向范某签发并交付一张金额为10万元的现金支票。在提示付款期内,范某向p银行提示付款时,甲公司存款余额为3万元。已知：甲公司开户银行为p银行,预留p银行签章为财务专用章和法定代表人张某的个人名章。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。69.甲公司签发支票必须记载的事项是（）。a.加盖财务专用章和张某的个人名章b.付款人p银行名称c.出票日期d.出票金额【答案】abcd。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样。无条件支付的委托。确定的金额（选项d）。付款人名称（选项b）。出票日期（选项c）。出票人签章（选项a）。支票上出票人的签章,出票人为单位的,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。选项a,与银行预留签章一致的即是“财务专用章和法定代表人张某的个人名章”。70.下列日期中,属于该支票提示付款期限内的是,8.99a.2022年1月10日b.2022年5月10日c.2021年11月15日d.2021年12月10日【答案】c。支票的提示付款期限自出票日起10日,因此选项c正确。71.范某提示付款应当办理的手续是,45.09a.在支票上签章b.向p银行交验本人身份证件c.在支票背面注明范某的身份证件名称、号码和发证机关d.填制进账单交p银行【答案】abc。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时,应在支票背面“收款人签章”处签章（选项a）,持票人为个人的,还需交验本人身份证件（选项b）,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关（选项c）。选项d,填制进账单为“转账支票”提示付款时需要办理的手续。72.关于提示付款时甲公司存款余额为3万元的下列表述中,正确的是（）。a.该支票为空头支票b.p银行应向范某支付款项3万元c.范某有权要求甲公司给予赔偿d.p银行应拒绝付款并出具拒绝付款证明【答案】acd。选项a,出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的,为空头支票。选项b、d,对于空头支票,银行有权拒绝付款并依法出具拒绝付款证明。选项c,单位或个人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（二）m公司为零售企业,其2021年的相关会计工作情况如下：（1）2021年1月31日,由于会计档案部门小许休产假,拜托关系较好的出纳人员小白帮助其完成会计档案保管工作。（2）2021年3月31日,单位招聘一名会计主管人员小青,已知小青已从事会计工作6年,曾因打架肇事罪被判处有期徒刑,现已刑满释放满2年。（3）2021年6月30日,由于经济萧条,m公司整体搬迁至郊区w区,为了方便搬迁公司档案管理部门与会计管理机构共同派员监销2021年之前的所有原始凭证、记账凭证、日记账、纳税申报表。（4）2021年9月30日,一般会计人员小海因上班通勤时间过长提出离职,并按照公司规定完成了会计工作的交接。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。73.根据材料（1）,下列表述正确的是（）。a.只要经过会计机构负责人批准小白可以暂时代替小许进行会计档案保管工作b.小白和小许协商一致不必经过任何人同意c.小白不能接替小许进行会计档案保管工作d.只需要与小白办理交接手续,由会计机构负责人监交,小白就可以帮助小许完成会计档案保管工作【答案】c。出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此任何情况下小白都不能同时担任出纳和会计档案保管工作,a、b、d选项均错误。74.根据资料（2）,下列表述正确的是,7a.小青可以担任m企业会计人员b.小青因被追究过刑事责任,不得再从事会计工作c.小青因被追究过刑事责任,不得担任会计主管人员d.小青刑满释放只满2年,未满5年不得从事会计工作【答案】a。因提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计资料、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作。本题小青因打架肇事被判刑罚,不影响其再次从事会计工作。因此选项a正确。75.根据资料（3）,下列表述正确的是,47.23a.凭证的保管期限为10年,m公司不能在期限届满之前销毁b.凭证的保管期限为30年,m公司不能在期限届满之前销毁c.日记账的保管期限为30年,m公司不能在期限届满之前销毁d.纳税申报表的保管期限为30年,m公司不能在期限届满之前销毁【答案】bc。原始凭证、记账凭证、会计账簿的保管期限为30年,m公司不能在期限届满之前销毁,选项a错误。纳税申报表的保管期限为10年,m公司不能在期限届满之前销毁,选项d错误。76.根据资料（4）,下列小海办理交接手续操作中,表述正确是（）。a.小海办理交接手续应由会计主管人员小青负责监交b.小海整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料c.小海应编制移交清册d.小海在办理移交时应按照移交清册逐项进行移交【答案】abcd。会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作：①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。②尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。③整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料（选项b）。④编制移交清册（选项c）,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交（选项a）。移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交。接替人员要逐项核对点收（选项d）。（三）甲公司为增值税一般纳税人,主要从事纺织生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下：（1）向农民收购棉花10吨,开具农产品收购发票注明买价40000元,所收购棉花80%当月领用用于生产纺织品,其余20%未生产领用。（2）修缮产品展示厅,取得装饰设计公司开具的增值税普通发票注明税额300元,取得装修公司开具的增值税专用发票注明税额2500元。（3）甲公司销售人员蒋某、万某到外地参加展销会,取得注明蒋某、万某身份信息的高铁车票,票价金额1635元。取得酒店开具的住宿费增值税专用发票注明税额420元。（4）采取预收货款方式向乙公司销售棉纺纱线一批,甲公司7月6日收到货款250000元,7月18日发出货物,7月21日开具增值税专用发票,乙公司7月22日收到该批棉纺纱线。（5）采取折扣方式向丙公司销售自产纺织品一批。该批纺织品不含增值税销售额500000元,因丙公司购货数量较大,甲公司给予丙公司55000元的价格优惠,销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。因丙公司在规定的期限内付款,甲公司又给予丙公司15000元的现金折扣。已知：农产品扣除率为9%,购进用于生产13%税率货物的产品,按照10%扣除率计算进项税额。铁路车票按照9%计算进项税额。销售纺织品增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。77.计算甲公司收购棉花当月准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是,8.96a.40000×80%×10%+40000×20%×（1+9%）×9%=3984.8（元）b.40000×80%×10%+40000×20%×9%=3920（元）c.40000×9%=3600（元）d.40000×10%=4000（元）【答案】b。当月所购棉花的80%用于生产纺织品（13%税率货物）,所以80%部分对应的进项税额=40000×80%×10%。剩余20%未领用部分对应的进项税额=40000×20%×9%。甲公司收购棉花当月准予抵扣的进项税额=40000×80%×10%+40000×20%×9%=3920（元）。78.甲公司下列进项税额中,准予抵扣的是,25.28a.注明蒋某、万某身份信息的高铁车票计算的进项税额135元b.装饰设计公司开具的增值税普通发票注明的税额300元c.装修公司开具的增值税专用发票注明的税额2500元d.酒店开具的住宿费增值税专用发票注明的税额420元【答案】acd。除另有规定外,取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。79.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售棉纺纱线,其增值税纳税义务发生时间是,61.54a.7月21日b.7月22日c.7月18日d.7月6日【答案】c。采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天（7月18日）,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。80.计算甲公司当月采取折扣方式向丙公司销售自产纺织品增值税销项税额的下列算式中,正确的是,61.63a.500000×13%=65000（元）b.（500000-55000-15000）×13%=55900（元）c.（500000-15000）×13%=63050（元）d.（500000-55000）×13%=57850（元）【答案】d。（1）因为丙公司购货数量较大而给予的折扣,属于商业折扣。（2）由于销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明,应以不含增值税的折后价（500000-55000）为计税销售额,排除选项ac。（3）现金折扣不能从销售额中扣除,排除选项b。（四）2021年8月3日,钱某到甲公司上班,并与甲公司订立了书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间、保守商业秘密和社会保险等内容作了约定,并约定钱某若提前解约须向甲公司支付违约金。合同约定,合同期限2年（试用期除外）,钱某每月工资3000元。试用期3个月,每月工资1800元。根据公司实际生产经营需要,公司可直接安排钱某加班,但每月加班时间不超过30小时。钱某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。2022年2月1日,钱某决定从甲公司辞职,向甲公司递交了书面辞职报告,甲公司未给予答复。2022年2月10日,钱某离开甲公司。钱某提前解约给甲公司造成了10000元的经济损失,双方由此发生劳动争议。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。81.甲公司与钱某在劳动合同中约定的下列条款,属于劳动合同必备条款的是,1.75a.工作时间条款b.试用期条款c.保守商业秘密条款d.劳动报酬条款【答案】ad。劳动合同的必备条款包括：用人单位和劳动者的基本信息、工作内容和地点、合同期限、工作时间（选项a）、休息休假、劳动报酬（选项d）、社保、劳保、劳动条件等。选项bc属于可备条款。82.下列关于甲公司与钱某之间的试用期约定的说法中,正确的是,5.37a.甲公司不应与钱某约定试用期b.甲公司与钱某约定试用期月工资为1800元符合法律规定c.甲公司与钱某约定的试用期应包含在劳动合同期限内d.甲公司与钱某约定3个月的试用期【答案】c。选项a错误,试用期是指用人单位和劳动者双方为相互了解、确定对方是否符合自己的招聘条件或求职意愿而约定的考察期间,甲公司可以与钱某约定试用期。选项b错误,劳动者在试用期的月工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的月最低工资标准。在本题中,钱某的试用期月工资1800元＜劳动合同约定的试用期满月工资3000元的80%（2400元）。选项c正确,试用期应包含在劳动合同期限内。选项d错误,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月。83.关于钱某提前解约的法律后果,下列表述正确的是,70.75a.甲公司有权要求其按约定支付违约金,也有权要求其赔偿经济损失b.甲公司无权要求其按约定支付违约金,但有权要求其赔偿经济损失c.甲公司无权要求其按约定支付违约金,也无权要求其赔偿经济损失d.甲公司有权要求其按约定支付违约金,但无权要求其赔偿经济损失【答案】b。（1）钱某和甲公司之间不涉及竞业限制条款或服务期的约定,所约定的违约金属于无效违约金,甲公司无权要求钱某支付违约金。（2）钱某如欲单方面通知解除劳动合同,应当提前30日以书面形式通知甲公司,而实际上钱某从递交辞职报告到自行离职仅10天时间,属于违法解除劳动合同,应当就其给用人单位造成的损失,承担赔偿责任。84.甲公司就该劳动争议,可采取的解决方法是（）。a.与钱某协商解决b.直接向人民法院提起诉讼c.向劳动争议调解组织申请调解d.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁【答案】acd。劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼,但在我国,劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的前置程序,甲公司不能未经劳动仲裁而直接向人民法院提起诉讼。（五）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2023年经营情况如下：（1）全年产品销售收入4000万元。（2）全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。（3）全年实际发生业务招待费30万元、计入当期损益的新技术研究开发费用400万元。（4）当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。（5）当年直接向养老院捐赠20万元。（6）发生非广告性质的赞助支出8万元。（7）购入运输车辆支付价款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。85.计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除（）万元。54.32a.18b.20c.30d.12【答案】a。业务招待费支出按发生额的60%扣除（限额1）,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（限额2）。本题中限额1=30×60%=18（万元）,限额2=4000×5‰=20（万元）,限额1＜限额2,税前准予扣除的业务招待费为18万元。86.下列各项中,准予全额在税前扣除的是,45.32a.职工福利费34万元b.职工教育经费5万元c.基本社会保险费56万元d.工会经费4万元【答案】bcd。选项a,限额=200×14%=28（万元）,实际发生34万元,超过限额,税前仅可以扣除28万元。选项b,限额=200×8%=16（万元）,实际发生5万元,准予全额税前扣除。选项c,企业依照□□有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费,准予税前全额扣除。选项d,限额=200×2%=4（万元）,实际发生4万元,准予全额税前扣除。87.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的是,4.15a.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除b.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除c.直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除d.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除【答案】abd。选项a、d,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除。选项b,与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除。选项c,直接向受赠人的捐赠,不得税前扣除。88.下列税收优惠中,甲企业适用的是,74.32a.新技术研发费用可以加计扣除400万元b.从事节能减排技术改造取得的所得享受三免三减半优惠政策c.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免d.按15%的税率征收企业所得税【答案】abd。选项a,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除（本题甲企业2023年研发费用可加计扣除400万元）。形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。选项b,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。选项c,企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不属于此类设备）,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。选项d,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。（六）甲企业为一家大型国有企业,2022年度会计相关工作情况如下：（1）朱某任该企业单位负责人、叶某任会计机构负责人、谢某任总会计师、万某任档案管理机构负责人。（2）2022年1月,朱某的妹妹入职担任甲企业出纳工作,同年3月离职。2022年4月,叶某的弟弟入职担任甲企业出纳工作。（3）2022年6月,叶某为保证半年度业绩达标,故意销毁依法应当保存的会计凭证。同年11月被查出,由于情节尚不构成犯罪,被当地市级人民政府财政部门予以通报并处以罚款。（4）甲公司新聘请会计机构负责人胡某,按照真实、完整的会计资料编制了2022年度财务会计报告,在相关人员签名并盖章后,将其对外报送。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。89.下列关于总会计师的表述中,不正确的是,a.总会计师谢某是单位行政领导成员b.总会计师谢某组织领导本单位的财务管理、成本管理等方面的工作c.总会计师谢某不属于会计人员d.总会计师谢某应具有会计师以上专业技术资格【答案】c。选项a,总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员,协助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责。选项b,总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作。选项c,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师的人员,属于会计人员。选项d,总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。90.根据资料（2）,下列表述中,正确的是,a.单位负责人朱某的妹妹担任甲企业出纳工作符合规定b.单位负责人朱某的妹妹担任甲企业出纳工作不符合规定c.会计机构负责人叶某的弟弟担任甲企业出纳工作符合规定d.会计机构负责人叶某的弟弟担任甲企业出纳工作不符合规定【答案】ad。选项a、b,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员（朱某的妹妹可以担任出纳工作）。选项c、d,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作（叶某的弟弟不能担任出纳工作）。91.下列关于资料（3）罚款的表述中,正确的是,a.可以对甲企业处以5000元以上10万元以下的罚款b.可以对叶某处以3000元以上5万元以下的罚款c.可以对甲企业处以2万元以上20万元以下的罚款d.可以对叶某处以5000元以上10万元以下的罚款【答案】ab。隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款。92.根据资料（4）,应在2022年度财务会计报告上签名并盖章的人员是,a.单位负责人朱某b.会计机构负责人胡某c.档案管理机构负责人万某d.总会计师谢某【答案】abd。财务会计报告应当由单位负责人（选项a）和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）（选项b）签名并盖章。设置总会计师的单位,还须由总会计师（选项d）签名并盖章。（七）乙公司是一家跨国科技企业,员工包括中国公民和m国公民。公司主要从事智能机器人研发。2022年5月1日,乙公司董事会商议决定变更法定代表人。2022年11月1日,财务部出纳陈某通过公司开户银行向丙公司开具一张500万元的转账支票。2022年12月底,乙公司财务部对公司全年的业务进行账务核对,以保证会计账簿记录的质量。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。93.下列选项中,可以作为法律关系主体的是,a.乙公司b.中国公民c.m国公民d.智能机器人【答案】abc。选项d,智能机器人只能作为法律关系客体,不能成为法律关系主体。94.可以担任乙公司法定代表人的是,a.总经理赖某b.财务部经理杨某c.董事长张某d.监事何某【答案】ac。执行机构为董事会或者执行董事的,董事长（选项c）、执行董事或者经理（选项a）按照法人章程的规定担任法定代表人。未设董事会或者执行董事的,法人章程规定的主要负责人为其执行机构和法定代表人。注意此处的经理不包括财务部经理（选项b）。95.乙公司向丙公司开具的支票上,可以授权补记的是,a.支票的金额b.支票的出票日期c.支票的收款人名称d.支票的付款人名称【答案】ac。支票的金额（选项a）、收款人名称（选项c）,可以由出票人授权补记。96.下列选项中,属于账务核对工作的是,a.账证核对b.账账核对c.账实核对d.证实核对【答案】abc。账务核对包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对。（八）2022年2月19日,甲公司签发一张到期日期为2022年4月19日、承兑人为a银行的银行承兑汇票给乙公司。乙公司将票据背书转让给丙公司,丁公司作为票据保证人在票据上签章并记载“向乙公司追索无果后,丁公司方承担票据责任”。丙公司将该票据背书转让给戊公司,用于支付货款,并在背书时记载“不得转让”字样,戊公司又将该票据转让给庚公司。票据到期后庚公司按期向a银行提示付款,遭到a银行拒绝。庚公司遂向前手发起追索。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。97.甲公司签发银行承兑汇票的出票日期的正确写法是,a.贰零贰贰年贰月拾玖日b.贰零贰贰年贰月壹拾玖日c.贰零贰贰年零贰月壹拾玖日d.贰零贰贰年零贰月拾玖日【答案】c。为防止变造票据的出票日期,出票日期除必须采用中文大写外,某些情况还需加“零”或加“壹”。结合本题理解：如果月份写成“贰月”,很容易被人变造为“壹拾贰月”,因此需要在前面加“零”,写成“零贰月”。如果日期写成“拾玖日”,很容易被人变造为“贰拾玖日”,因此需要在前面加“壹”,写成“壹拾玖日”。98.下列关于丁公司在保证时附条件的说法中,正确的是,a.所附条件有效,保证行为有效b.所附条件无效,保证行为有效c.视为拒绝保证d.票据无效【答案】b。保证不得附有条件,附有条件的,不影响对票据的保证责任。99.下列关于丙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中,正确的是,a.该记载字样不具有票据法上的效力b.丙公司对庚公司不承担票据责任c.戊公司向庚公司转让票据的行为无效d.丙公司对戊公司不承担票据责任【答案】b。选项a,背书时记载“不得转让”属于禁转背书,记载即发生票据上的效力,具体表现为减少原背书人的责任。选项b、c、d,在背书时记载“不得转让”字样,不会导致后续的背书行为无效（戊公司向庚公司转让票据的行为有效）也不会导致票据无效,只是原背书人（丙公司）仅对直接后手（戊公司）承担责任,对后手的被背书人（庚公司）不承担责任。该规定只减少原背书人（丙公司）的责任,其他人的责任不变。100.下列关于庚公司行使票据权利的说法中,不正确的是,a.提示付款期限为自2022年4月19日起1个月内b.提示付款期限为自2022年4月19日起10日内c.追索时需按票据债务人的先后顺序进行追索d.追索的内容包括票据金额、利息和相关费用【答案】ac。选项a、b,商业汇票提示付款期限自票据到期日起10日内。选项c,持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。>
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